在排放權(quán)交易市場(chǎng)中，主要由法律決定排放權(quán)一級(jí)市場(chǎng)(初始分配)的公平性，由市場(chǎng)決定排放權(quán)二級(jí)市場(chǎng)(再分配)的效率，兩者在實(shí)施手段、參與主體、風(fēng)險(xiǎn)大小、作用效果等方面具有較大的差別。二級(jí)市場(chǎng)是排放者之間的交易場(chǎng)所，是實(shí)現(xiàn)碳排放權(quán)優(yōu)化配置的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1、價(jià)格機(jī)制
定位為政府指導(dǎo)下的市場(chǎng)自我調(diào)節(jié)機(jī)制，主要由市場(chǎng)主導(dǎo)。二級(jí)市場(chǎng)一般需要有固定場(chǎng)所、固定時(shí)間和固定交易方式。排放者在一級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)排放權(quán)后，如果排放需求大，就可以在滿足區(qū)域污染物排放總量不變的情況下在二級(jí)市場(chǎng)上買(mǎi)人；相反，如果企業(yè)減少排放有富余的排放指標(biāo)，則可以在二級(jí)市場(chǎng)售出獲利。新建、擴(kuò)建和改建企業(yè)可以從一級(jí)市場(chǎng)獲得排放指標(biāo)，也可通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)獲得排放指標(biāo)。
2、交易方式
由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚不完善，碳排放權(quán)現(xiàn)貨交易具有分散性、低透明度、信息不易收集、不易調(diào)控的特點(diǎn)，導(dǎo)致市場(chǎng)供求關(guān)系形成的價(jià)格信號(hào)具有一定的盲目性、不準(zhǔn)確性。碳排放權(quán)期貨交易的透明度高，競(jìng)爭(zhēng)公開(kāi)化、公平化，交易者眾多，有助于形成公正的價(jià)格，合約標(biāo)準(zhǔn)化、交易成本低，并可進(jìn)行套期保值交易，以控制風(fēng)險(xiǎn)。因此，我國(guó)碳排放權(quán)交易機(jī)制可采用現(xiàn)貨交易為基礎(chǔ)，期貨交易為輔的交易方式，期貨市場(chǎng)為現(xiàn)貨市場(chǎng)上碳排放權(quán)的供給和需求的企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)。
3、交易平臺(tái)
第一，區(qū)域性與全國(guó)性交易平臺(tái)相結(jié)合。碳交易平臺(tái)以經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)，由于我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡，全國(guó)性的碳交易市場(chǎng)必須考慮區(qū)域差異性，首先應(yīng)按照區(qū)域發(fā)展條件和經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)內(nèi)在一致性與區(qū)外有較大的差異性、區(qū)域中心城市帶動(dòng)性和區(qū)域聯(lián)系緊密性的原則成立若干區(qū)域性碳交易市場(chǎng)。在此基礎(chǔ)上，整合各種資源和信息，逐步形成全國(guó)碳交易統(tǒng)一市場(chǎng)框架體系。第二，實(shí)體交易與網(wǎng)絡(luò)交易相結(jié)合。在建立實(shí)體性的交易市場(chǎng)同時(shí)，構(gòu)建基于網(wǎng)絡(luò)的市場(chǎng)交易平臺(tái)，以便注冊(cè)用戶通過(guò)網(wǎng)上進(jìn)行交易。利用此交易平臺(tái)，會(huì)員可以賣(mài)出超標(biāo)減排量來(lái)獲得額外利潤(rùn)，或者買(mǎi)人不足的減排量以履行義務(wù)；系統(tǒng)地做好可持續(xù)發(fā)展和溫室氣體減排計(jì)劃；向股東、評(píng)議機(jī)構(gòu)、市民、消費(fèi)者和客戶展示有關(guān)氣候變化的戰(zhàn)略遠(yuǎn)景；通過(guò)及早采取具有信用度的減排和認(rèn)購(gòu)補(bǔ)償行動(dòng)，使企業(yè)在同行業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)地位得到認(rèn)同；通過(guò)交易所聘請(qǐng)的具有溫室氣體減排量審核資質(zhì)的獨(dú)立第三方定期測(cè)量溫室氣體排放量，并有選擇地采用各種減排技術(shù)和措施進(jìn)行碳減排。
嚴(yán)格的交易管理與監(jiān)測(cè)制度。在我國(guó)要實(shí)施排放權(quán)交易制度，環(huán)保行政主管部門(mén)在排放權(quán)交易中必須發(fā)揮監(jiān)督和審核作用。具體來(lái)說(shuō)，各地環(huán)保行政主管部門(mén)現(xiàn)階段可委托各級(jí)環(huán)境監(jiān)察機(jī)構(gòu)來(lái)具體實(shí)施。
1、交易過(guò)程管理。
第一，確認(rèn)交易權(quán)，鑒定審核交易標(biāo)的。在交易活動(dòng)之前，須經(jīng)過(guò)調(diào)查監(jiān)測(cè)；
第二，確認(rèn)交易出讓方富裕排放指標(biāo)的真實(shí)性，指導(dǎo)交易參與者確定交易指標(biāo)價(jià)格或價(jià)格幅度；
第三，確認(rèn)交易雙方交易協(xié)議的有效性，確認(rèn)雙方交易轉(zhuǎn)讓的排放量、排放去向以及有關(guān)技術(shù)要求；
第四，督促雙方在交易完成后及時(shí)辦理排放許可證變更手續(xù)，明確各方責(zé)任；
第五，對(duì)排放交易工作進(jìn)行整體評(píng)估、統(tǒng)計(jì)，總結(jié)、完善交易管理體制。
2、交易監(jiān)測(cè)體系
構(gòu)建污染源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)信息平臺(tái)、排放指標(biāo)有償分配管理平臺(tái)、污染源排放量監(jiān)測(cè)核定平臺(tái)、污染源排放交易賬戶管理平臺(tái)等的力度，建立企業(yè)排放合帳制度，全面管理參加有償分配和排放交易體系的污染源，保障碳排放在有效的監(jiān)控之下。嚴(yán)格查禁企業(yè)超標(biāo)排放行為，加大處罰力度，促使企業(yè)減少排放，積極走向排放權(quán)交易市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)總量控制和環(huán)境保護(hù)的總體目標(biāo)。要及時(shí)制止濫用轉(zhuǎn)讓權(quán)，以及非法轉(zhuǎn)讓排放權(quán)的買(mǎi)賣(mài)行為，規(guī)范轉(zhuǎn)讓過(guò)程中可能出現(xiàn)的一些無(wú)序現(xiàn)象，確保排放權(quán)在二級(jí)市場(chǎng)上能夠正常交易。
碳交易市場(chǎng)機(jī)制的有效運(yùn)行需要政府對(duì)其進(jìn)行宏觀調(diào)控，必須健全和完善排放權(quán)交易政策調(diào)控體系。
第一，對(duì)新進(jìn)入的企業(yè)，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)及條件給予適當(dāng)?shù)挠袃敺峙浼?lì)政策。如果企業(yè)在隨后的生產(chǎn)減排控制較好則可獲得一定的補(bǔ)貼，并可通過(guò)在碳排放交易市場(chǎng)中出售多余的碳排放權(quán)交易來(lái)賺取收益，有效地平衡率先減少CO2排放量的企業(yè)和后進(jìn)入企業(yè)的利益，從而完善交易市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。
第二，利用稅收、信貸等手段對(duì)排放權(quán)市場(chǎng)進(jìn)行必要的宏觀調(diào)控。以經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)排放企業(yè)的交易行為，保證排放權(quán)交易市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行。當(dāng)需要限制排放權(quán)交易的時(shí)候可以通過(guò)提高稅額或者提高信貸利率的方式，而需要鼓勵(lì)排放權(quán)交易的時(shí)候可以降低稅額和信貸利率。
第三，建立適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制。對(duì)積極減排、積極出售排放權(quán)的企業(yè)，從資金、稅收、技術(shù)等方面予以扶持。
第四，提供低碳金融支持。開(kāi)設(shè)排放權(quán)交易的中介銀行，開(kāi)展環(huán)境容量及排放量存貸業(yè)務(wù)，允許不同企業(yè)、不同地區(qū)之間的排放權(quán)儲(chǔ)存、轉(zhuǎn)讓、出售，促進(jìn)環(huán)境資源的合理配置。
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第五，低碳技術(shù)創(chuàng)新激勵(lì)。在保護(hù)大氣環(huán)境方面，國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)環(huán)保新技術(shù)的研發(fā)和舊技術(shù)的創(chuàng)新，發(fā)展排放控制新技術(shù)和排放預(yù)防技術(shù)；在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，要加快發(fā)展能耗低、污染少的產(chǎn)業(yè)，對(duì)原有產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的技術(shù)裝備水平和生產(chǎn)工藝進(jìn)行改造，以減少污染物的排放；在提高能源效率和節(jié)能方面，要重點(diǎn)發(fā)展熱電聯(lián)合技術(shù)、清潔煤碳技術(shù)、煤氣化技術(shù)。同時(shí)通過(guò)技術(shù)改造來(lái)提高現(xiàn)有住宅、辦公建筑物、交通運(yùn)輸工具以及工業(yè)場(chǎng)所的能源效率，實(shí)現(xiàn)節(jié)能的目標(biāo)；在清潔能源使用方面，主要是依靠技術(shù)水平的提高，降低生產(chǎn)可再生能源的成本，促進(jìn)風(fēng)能、太陽(yáng)能、生物能、地?zé)崮艿鹊膹V泛使用，減少二氧化碳排放。
碳排放權(quán)交易作為參與市場(chǎng)運(yùn)行的環(huán)境經(jīng)濟(jì)手段，只有在相應(yīng)的法律保障之下才具有合法性和權(quán)威性。我國(guó)《大氣污染防治法》中僅有關(guān)于排放許可證的一般性規(guī)定，缺少碳排放交易的法規(guī)支持。從美國(guó)排污權(quán)交易市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)看，聯(lián)邦政府和各州政府可根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的法規(guī)，從《清潔空氣法》到1990年《清潔空氣法》修正案都對(duì)排污交易作了明確的規(guī)定，奠定了排污權(quán)交易的法律基石。我國(guó)可借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)，盡快修訂完善《環(huán)境保護(hù)法》和《大氣污染防治法》等單行法，明確碳排放權(quán)有償取得和排放交易的法律地位。具體來(lái)說(shuō)，進(jìn)一步明確環(huán)境資源國(guó)家所有、排放權(quán)屬于國(guó)家以及排放權(quán)有償取得和排放交易的法律地位；制定碳排放總量控制、排放許可證管理和排放交易等法規(guī)；明確賣(mài)方的主體資格、實(shí)質(zhì)減少排放和節(jié)余的排放指標(biāo)量、所享有的賣(mài)方權(quán)利和所應(yīng)該履行的義務(wù)；明確購(gòu)買(mǎi)方的主體資格、所享有的買(mǎi)方權(quán)利和所應(yīng)該履行的義務(wù)(如支付補(bǔ)償金)；規(guī)范初始排放權(quán)的分配、依法建立排放權(quán)的一級(jí)市場(chǎng)、并規(guī)范跨區(qū)域交易以及排放交易市場(chǎng)管理，提高排放交易市場(chǎng)運(yùn)行的穩(wěn)定性，使碳排放權(quán)交易有法可依。
雖然稅收的征收主體是代表國(guó)家的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，具有強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和制度成本節(jié)約優(yōu)勢(shì)，但是民間的公眾呼聲也是不容忽視的。任何改革都需要調(diào)動(dòng)各級(jí)政府和群眾的積極性，二氧化碳稅的開(kāi)征也不例外。因此，在二氧化碳稅推出的前期階段，除了通過(guò)在稅務(wù)部門(mén)和環(huán)保部門(mén)建立完善的協(xié)調(diào)機(jī)制，以及對(duì)相關(guān)企業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，確保二氧化碳稅順利地推出與征收之外，還必須通過(guò)各類(lèi)媒體向社會(huì)公眾宣傳開(kāi)征二氧化碳稅的必要性與重要性，以獲得廣大群眾的支持和廣泛的社會(huì)效應(yīng)。
我們必須通過(guò)積極廣泛的宣傳，讓公眾明確二氧化碳稅的立稅目標(biāo)是改善環(huán)境質(zhì)量，而不是稅收的增長(zhǎng)。征收二氧化碳稅的根本在于把環(huán)境污染和生態(tài)破壞的外部成本內(nèi)化到生產(chǎn)成本和產(chǎn)品價(jià)格中，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化配置環(huán)境資源。通過(guò)調(diào)整稅收和外匯政策、貨幣發(fā)行等綜合配套措施，將外在的企業(yè)成本適當(dāng)分解，讓社會(huì)承擔(dān)的成本轉(zhuǎn)為由企業(yè)自身承擔(dān)，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。
中國(guó)能源生產(chǎn)和利用技術(shù)落后是造成能源效率較低和溫室氣體排放強(qiáng)度較高的一個(gè)主要原因。開(kāi)征二氧化碳稅也涉及到污染源的監(jiān)測(cè)技術(shù)與人力資源問(wèn)題。
企業(yè)二氧化碳排放量的監(jiān)測(cè)需要大量的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和先進(jìn)的監(jiān)測(cè)設(shè)施?！吨袊?guó)應(yīng)對(duì)氣候變化國(guó)家方案》顯示，在氣候變化觀測(cè)、監(jiān)測(cè)技術(shù)上中國(guó)仍需要國(guó)際社會(huì)的技術(shù)幫助。在污染源監(jiān)測(cè)方面的主要技術(shù)需求包括：大氣、海洋和陸地生態(tài)系統(tǒng)觀測(cè)技術(shù)，氣象、海洋和資源衛(wèi)星技術(shù)，氣候變化監(jiān)測(cè)與檢測(cè)技術(shù)，以及氣候系統(tǒng)的模擬和計(jì)算技術(shù)等，其中各種先進(jìn)的觀測(cè)設(shè)備制造技術(shù)、高分辨率和高精度衛(wèi)星技術(shù)等都是中國(guó)在氣候系統(tǒng)觀測(cè)體系建設(shè)方面所急需的，是該領(lǐng)域技術(shù)合作需求的重點(diǎn)。中國(guó)政府應(yīng)及時(shí)獲得上述技術(shù)與能夠運(yùn)用該技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，并在污染排放企業(yè)進(jìn)行推廣，這將有助于對(duì)二氧化碳的排放形成有效的監(jiān)測(cè)，從而在我國(guó)有效實(shí)施二氧化碳稅制。
從發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，政府對(duì)二氧化碳稅的開(kāi)征與節(jié)能減排政策的有效實(shí)施都離不開(kāi)第三部門(mén)的積極協(xié)助。在美國(guó)，諸如Pew研究中心、美國(guó)環(huán)保協(xié)會(huì)等非政府組織，能夠?yàn)檎峁╆P(guān)鍵的知識(shí)以及完成政策目標(biāo)的手段。與口碑良好的非政府組織合作還能提升政府形象，形成良好的公眾輿論，也有利于二氧化碳稅的開(kāi)征。如美國(guó)的著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家Charles Komanoff和Dan Rosenblum律師共同倡議成立的美國(guó)碳稅中心，就是一個(gè)專(zhuān)門(mén)為各級(jí)地方政府提供減排智囊服務(wù)和倡導(dǎo)碳稅開(kāi)征的非政府組織。
第三部門(mén)與企業(yè)的合作更能促進(jìn)節(jié)能減排目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如，Cinergy公司在首次制定基準(zhǔn)排放指標(biāo)時(shí)，就得到了美國(guó)環(huán)保協(xié)會(huì)的協(xié)助。該協(xié)會(huì)重新審查了Cinergy公司對(duì)排放的定義，批準(zhǔn)了衡量溫室氣體減排量的方法，評(píng)估了該公司溫室氣體基金的落實(shí)情況。現(xiàn)在美國(guó)環(huán)保協(xié)會(huì)是Cinergy公司溫室氣體管理委員會(huì)的一名成員。
綜上所述，中國(guó)作為世界上僅次于美國(guó)的第二大溫室氣體排放國(guó)，同時(shí)也是作為一個(gè)負(fù)責(zé)任的主要發(fā)展中國(guó)家，將按照科學(xué)發(fā)展觀的要求努力建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)，提高減緩與適應(yīng)氣候變化的能力。二氧化碳稅的開(kāi)征和完善不僅是中國(guó)應(yīng)對(duì)全球氣候變暖這一環(huán)境問(wèn)題的重要責(zé)任，更是中國(guó)稅制不斷發(fā)展與完善以實(shí)現(xiàn)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)目標(biāo)的必然趨勢(shì)。
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